Выпуск ИТС ПРОФ Март 2015

Дата: 02.03.15

 

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В Справочнике хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" обновлены и добавлены практические статьи.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Материалы", "Товары", "Готовая продукция", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Налоги и взносы", "Работы услуги", "Регламентные операции".

В рубрике "Основные средства" актуализированы практические статьи по продаже производственного здания и порядок загрузки справочника "Общероссийский классификатор основных фондов" (ОКОФ)."

В рубрике "Материалы" обновлены примеры: по учету давальческого сырья как с позиции заказчика, так и с позиции переработчика; по учету приобретения спецодежды и передачи ее в эксплуатацию в рамках применяемой организацией учетной политики метода погашения стоимости спецодежды аналогично способу, принятому для бухгалтерского учета, в результате чего разницы между бухгалтерским и налоговым учетом отсутствуют; по учету спецодежды, где организация приобретает спецодежду и передает ее в эксплуатацию единовременно списывая в налоговом учете и постепенно - в бухгалтерском; по учету списания спецодежды по истечении срока носки.

В рубрике "Товары" в связи с выпусками новых релизов "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 обновлены следующие примеры: "Инвентаризация товаров (выявлены излишки)"; "Формирование цен продаж (руб.)"; "Корректировка стоимости реализации (Соглашение об изменении стоимости)"; "Покупка товаров с участием посредника (позиция поручителя)"; "Покупка товаров с участием посредника (позиция посредника)"; Продажа товаров в оптовой торговле (договор в у.е., предоплата 50%); Продажа товаров через интернет-магазин (оплата банковской картой); Продажа товаров через интернет-магазин (электронные деньги); Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комиссионера, опт); Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комитента).

В рубрике "Готовая продукция" обновлена методика создания спецификации для изделия "Костюм женский" в соответствии с нормами расхода материалов на единицу продукции, а также актуализирован пример, в котором организация, выступающая в роли комитента, передает продукцию на комиссию, и в соответствии с договором комиссии комиссионер получает комиссионное вознаграждение в размере 10% от суммы реализации.

В рубрике "Кассовые операции" актуализирован материал по проверке кассовой дисциплины и поступлению денежных средств в кассу платежного агента.

В рубрику "Расчеты и обязательства" добавлен ряд новых статей. В статье "Списание кредиторской задолженности (по сроку исковой давности)" рассматривается получение организацией предоплаты от покупателя за товары. Продавец, получивший аванс, свои обязательства по передаче товара не смог выполнить по объективным причинам. По результатам проведенной инвентаризации продавец списывает образовавшуюся кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности. В статье "Списание безнадежной дебиторской задолженности (внереализационные расходы)" рассматривается ситуация, в которой организация-поставщик отгрузила партию товаров оптовой организации. Покупатель своих обязательств по договору не выполнил. По результатам инвентаризации расчетов поставщик признал дебиторскую задолженность, которая не была погашена в установленный срок, сомнительной. Согласно учетной политике поставщик не создает резерва по сомнительным долгам. По истечении срока исковой давности задолженность признана безнадежной и списана. А в статье "Списание безнадежной дебиторской задолженности (за счет резерва)" рассматривается пример, в котором организация (Подрядчик) выполнила и сдала проектные работы организации (Заказчику), который своих обязательств по договору не выполнил. Подрядчик по результатам инвентаризации расчетов признал дебиторскую задолженность, которая была не погашена в установленный срок, сомнительной. По истечении срока исковой давности задолженность признана безнадежной и списана. Через год после списания задолженности Заказчик погашает свой долг.

В рубрику "Налоги и взносы" добавлены новые практические ситуации по темам: "Приобретение дорогостоящего транспортного средства"; "Приобретение и регистрация земельного участка"; "Снятие с учета земельного участка". Также в данной рубрике обновлены примеры: по приобретению движимого и недвижимого имущества с 01.01.2013 г., по выбор группы учета основных средств для налога на имущество; по исправленному счету-фактуре полученному за текущий период.

Рубрика "Работы, услуги" содержит обновленную практику по учету услуг связи в составе общехозяйственных расходов.

В рубрику "Регламентные операции" добавлена новая статья, посвященная оценке незавершенного производства. И обновлена статья по нормируемым расходам в рекламе.

Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций. "1С:Бухгалтерия 8".

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" в связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 обновлены и добавлены практические статьи в рубриках "Организация учета по НДС в программе", "Начисление НДС при реализации", "Вычет входного НДС", "Исправление и корректировка поступлений", "НДС с участием посредников", "Восстановление НДС", "НДС по отдельным операциям".

В рубрике "Организация учета по НДС в программе" обновлен практический пример по формированию учетной политики для целей НДС.

В рубрике "Начисление НДС при реализации" обновлены практические примеры по учету НДС: при реализации товаров через автоматизированную и неавтоматизированную торговую точку, причем товары учитываются по продажной стоимости и стоимости приобретения; при оказании производственных услуг, по которым не установлена плановая стоимость расходов; при оказании давальческих услуг по переработке материалов; при оказании прочих услуг; при реализации прочего имущества.

В рубрике "Вычет входного НДС" обновлен практический пример, в котором налогоплательщик принимает к учету услуги комиссионера (агента) и заявляет вычет НДС по ним.

В рубрике "Исправление и корректировка поступлений" обновлены практические статьи по исправлению покупки в следующем налоговом периоде, при этом рассматриваются случаи, когда НДС к вычету был принят и когда не был принят.

В рубрике "НДС с участием посредников" обновлены практические примеры при реализации товаров через посредника и при реализации комиссионных товаров самим посредником. Также в рубрику добавлены статьи, в которых рассматриваются ситуации: когда комиссионер приобретает товары для комитента у нескольких продавцов и выставляет сводный счет-фактуру в адрес комитента; когда комиссионер реализует собственные и комиссионные товары; когда комитент реализует товары через посредника и выставляет в его адрес сводный счет-фактуру; когда посредник реализует комиссионные товары и получает от комитента сводный счет-фактуру.

В рубрику "Восстановление НДС" добавлена практическая статья, в которой налогоплательщик восстанавливает НДС при осуществлении экспортных поставок товаров (продукции).

В рубрике "НДС по отдельным операциям" обновлен практический пример, в котором налогоплательщик возвращает принятые к учету товару поставщику.

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Справочник "Налог на прибыль организаций"

Расходы на приобретение билетов работниками, выезжающими в отпуск, должны быть документально подтверждены. Как правило, в качестве подтверждающего документа выступает авиабилет. Но если работник приобрел электронный билет, на руках у него самого билета не будет. Вопросу о том, как подтвердить расходы работника на проезд к месту отпуска и обратно, посвящена новая статья-рекомендация справочника "Какими документами подтверждается стоимость проезда к месту отпуска и обратно, если билет приобретен в электронной (бездокументарной) форме?"

Еще одна статья-рекомендация посвящена возможности применения повышающего коэффициента амортизации в отношении основных средств, модернизированных после 1 января 2014 года.

Подробнее см. новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Справочник "Налог на добавленную стоимость"

С 1 января 2015 года начал действовать Евразийский экономический союз (далее – ЕАЭС), который является правопреемником Таможенного союза. В связи с этим в справочник добавлен ряд статей, посвященных:

• порядку налогообложения при выполнении работ и оказании услуг на территории ЕАЭС;
• правилам подтверждения нулевой ставки НДС, применения налоговых вычетов и восстановления НДС по экспортным операциям с контрагентами из стран ЕАЭС;
• особенностям документального подтверждения импорта и заявления вычета ввозного НДС.

Кроме того, в справочнике появилась статья-рекомендация с ответом на вопрос, какие документы продавцу следует зарегистрировать в книге продаж, если он не выставляет счета-фактуры по соглашению с покупателем-неплательщиком НДС.

Подробнее см. новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

Справочник дополнен двумя статьями, в которых поясняются особенности исчисления и уплаты взносов с вознаграждений в пользу иностранных граждан, которые являются высококвалифицированными специалистами, и в пользу лиц, вынужденно находящихся на территории России (беженцев, лиц, получивших временное убежище).

Подробнее см. новости справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".

Справочник "Патентная система налогообложения"

В справочник добавлена статья-рекомендация, из которой предприниматель сможет узнать, как определить количество объектов, сдаваемых в аренду, в целях получения патента.

Подробнее см. новости справочника "Патентная система налогообложения".

Раздел "Отчетность"

Добавлены следующие статьи:

• "Составление декларации за январь-февраль 2015 г. в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");
• "Составление декларации по косвенным налогам за февраль 2015 года в "1С:Бухгалтерии 8" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость");
• "Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с 2014 года" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на доходы физических лиц").

Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"

В Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Отчетность".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0):

• "Начисление оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами";
• "Учет авансовых платежей по НДФЛ для сотрудников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, временно пребывающими на территории РФ";
• "Начисление надбавки за работу во вредных и (или) опасных условиях труда";
• "Начисление оплаты за сверхурочную работу".

Подробнее см. новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Справочник "Договоры: формы, условия, налоги"

В новой статье-рекомендации справочнике представлена информация о том, можно ли взыскать неустойку по договору, который был признан незаключенным.

Подробнее см. новости справочника "Договоры: формы, условия, налоги".

Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений

В рубрике стали регулярно размещаться выпуски изданий для казенных учреждений и бюджетных организаций. Это журналы "Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение" и "Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение".

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: На какой МРОТ должна ориентироваться организация при установлении зарплаты – на федеральный или региональный?

Ответ:

В ч. 3 ст. 133 ТК РФ установлено, что месячная зарплата сотрудника, который отработал норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности), не может быть меньше минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ). МРОТ определяется федеральным законом одновременно на всей территории РФ и не может быть ниже величины прожиточного минимума (ч. 1 ст. 133 ТК РФ). Таким образом, в ТК РФ закреплено, что минимальная оплата труда не может быть меньше федерального МРОТ.

В то же время ст. 133.1 ТК РФ позволяет устанавливать МРОТ на территории субъекта. Региональный МРОТ определяется региональным соглашением, которое разрабатывается и заключается трехсторонней комиссией субъекта. МРОТ субъекта не может быть ниже федерального значения МРОТ.

Региональный МРОТ распространяется на всех работников, которые трудятся на территории соответствующего субъекта, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета (ч. 2 ст. 133.1 ТК РФ). Таким образом, если работодатель зарегистрирован в одном субъекте РФ, а сотрудники фактически работают в другом, обязательным будет именно тот МРОТ, который установлен в регионе деятельности физических лиц.

Установленный МРОТ обязателен для работодателей, которые участвовали в заключении соглашения либо присоединились к нему. При этом процедура присоединения выглядит следующим образом (ч. 7-10 ст. 133.1 ТК РФ):

1. после заключения соглашения оно подлежит официальному опубликованию уполномоченным органом государственной власти;
2. одновременно с текстом соглашения публикуется предложение работодателям, осуществляющим деятельность на территории указанного субъекта, присоединиться к соглашению;
3. работодатели, которые не хотят присоединяться к соглашению, должны в течение 30 календарных дней со дня опубликования приглашения представить мотивированный письменный отказ;
4. если такой отказ в указанный срок не получен, то работодатель считается присоединившимся к соглашению.

Таким образом, зарплата работников должна быть не ниже установленного регионального МРОТ, если:

• сотрудники работают на территории субъекта, где этот МРОТ установлен;
• работодатель является участником соглашения;
• сотрудники отработали полную месячную норму и выполнили нормы труда.